Certificación IVA e IEPS: Aspectos Clave para tu Empresa

La certificación de IVA e IEPS ayuda al crecimiento sostenido de tu empresa IMMEX, por lo que una vez que la obtienes debes cuidarla para seguir disfrutando de sus beneficios.

Para ello, es indispensable el cumplimiento del Anexo 30, el cual es un requisito clave para mantener esta valiosa certificación en tu compañía y estar al día con lo dispuesto por la autoridad.

¿Qué es la Certificación de IVA e IEPS?

La certificación de IVA e IEPS es un sistema de estímulo que utiliza el SAT con las empresas que cumplen sus obligaciones fiscales en tiempo y forma.

Se trata de un modelo que facilita los trámites aduaneros y otorga ventajas competitivas a las compañías, como las IMMEX, que necesiten realizar importaciones temporales para sus proyectos.

Esta certificación está disponible en 3 rubros o modalidades diferentes, cada una de las cuales cuenta con requisitos distintos:

Modalidad A (vigencia 1 año)

Esta modalidad es la que mayor cantidad de requisitos pide y que sirve de base para solicitar los rubros AA y AAA. Algunas de las condiciones exigidas para que una empresa la obtenga incluyen:

• Cumplir con las condiciones generales que se requieren para la certificación, las cuales se abordan más adelante en este artículo.
• Hacer la solicitud a través de la Ventanilla Digital con el formato conocido como Solicitud de Registro en el Esquema de Certificación de Empresas.
• Haber realizado importaciones temporales bajo el programa IMMEX durante el año previo a la solicitud.
• Tener una descripción detallada de todas las actividades que realiza la empresa al amparo de su programa de importación y exportación, incluyendo desde el arribo de las mercancías hasta el retorno de las mismas a su lugar de origen.

Modalidad AA (vigencia 2 años)

Pueden certificarse bajo este rubro las compañías que cumplen las condiciones establecidas para la modalidad A y que:

• No tengan notificaciones de créditos fiscales en el año anterior a la solicitud de este tipo de certificación de IVA e IEPS.
• Hayan realizado operaciones, como mínimo durante los últimos 4 años, bajo el régimen para el cual piden la certificación o que en promedio, durante el último año tuvieran más de 1,000 trabajadores registrados en el IMSS. También aplica si la compañía cuenta con maquinaria y equipos valorados en cincuenta millones de pesos o más.
• No presenten resolución de improcedencia de las devoluciones del IVA con valores mayores del 20% del total de las devoluciones autorizadas o cantidades superiores a los 5 millones de pesos, en los 6 meses anteriores a la solicitud de la certificación.

Modalidad AAA (vigencia 3 años)

Tienen acceso a esta modalidad de certificación de IVA e IEPS, las empresas que cumplen los requisitos establecidos para el rubro A y que:

• El SAT no les haya notificado ningún crédito fiscal en los dos años previos a la solicitud de la modalidad.
• No tengan resolución de improcedencia de las devoluciones del IVA con montos mayores del 20% del total de las devoluciones autorizadas o cantidades superiores a los 5 millones de pesos, en los 6 meses previos al día de hacer la solicitud de este rubro.
• Hayan efectuado operaciones al amparo del régimen para el cual solicitan la certificación durante 7 años, como mínimo. También aplica si durante el último año la empresa tuvo más de 5,500 trabajadores registrados ante el IMSS o si el valor de su maquinaria y equipos supera los cien millones de pesos.

Cada modalidad tiene un tiempo de vigencia específico y una vez que este se vence, la empresa debe renovar la certificación si quiere seguir disfrutando de sus beneficios.

¿Cuál es la importancia de la Certificación de IVA e IEPS para empresas IMMEX?

La certificación es muy importante para las empresas IMMEX porque les da acceso a un crédito fiscal que equivale al 100% del monto a pagar por los impuestos correspondientes al IVA y al IEPS.

Esto significa que las compañías bajo el Programa de la Industria Manufacturera, Maquiladora y de Servicios de Exportación pueden realizar importaciones temporales y los impuestos correspondientes a las mismas se descuentan del crédito ofrecido por el SAT.

Aunque este no es el único beneficio de la certificación, sí es uno de los más relevantes, ya que impacta directamente en la competitividad y viabilidad económica de las operaciones import export, que son la base de la actividad comercial de las IMMEX.

Beneficios de que una empresa IMMEX cuente con la Certificación IVA IEPS

La certificación IVA e IEPS mejora la rentabilidad de las empresas IMMEX y favorece su competitividad en el mercado nacional e internacional. Sus beneficios pueden dividirse desde el punto de vista legal y administrativo.

Beneficios legales

Si la autoridad detecta un problema durante su inspección, la empresa certificada puede solicitar 60 días para revisar y explicar lo sucedido. Esto es una ventaja porque si la compañía logra aclarar el problema detectado, la autoridad dicta resolución inmediatamente y no aplica ninguna sanción.

Por otro lado, si durante un reconocimiento por parte de aduana se encuentran errores en la documentación de las importaciones temporales, como datos incorrectos u omisiones, la empresa IMMEX puede pedir la aplicación del artículo 152 de la Ley.

Esto le otorga un plazo de 60 días para arreglar los problemas detectados y si al revisar los documentos nuevamente están correctos, entonces la autoridad no impone sanción a la empresa.

En caso de que la autoridad decida suspender a la empresa del padrón de importadores por falta de firma electrónica vigente, ausencia de operaciones de comercio exterior por más de un año u otra de las causas de suspensión establecidas en la regla 1.3.3, esta tiene 20 días para presentar pruebas en su defensa, mientras tanto, no se suspende del padrón.

Las empresas IMMEX, certificadas en IVA e IEPS (rubro AAA), que realicen operaciones con pedimentos consolidados, tienen la ventaja de tramitarlos en forma semanal o mensual.

Beneficios administrativos

La certificación IVA e IEPS también es provechosa de cara a los procesos administrativos. Por ejemplo, las empresas IMMEX no tienen que presentar la Manifestación de Valor ni la Hoja de Cálculo para la tasación de sus productos de importación en la aduana, aunque sí deben tener los documentos que avalen el costo de las mercancías.

Además, las compañías con certificación IVA y IEPS tienen un plazo mayor de permanencia para sus importaciones temporales, el cual se extiende hasta 36 meses, en lugar de los 18 meses habituales.

Es importante mencionar que este beneficio no aplica en caso de que el proceso se tramite mediante pedimentos virtuales, es decir cuando se realicen movimientos de mercancías en los documentos sin que dichas mercancías hayan tenido que pasar físicamente por aduana.

Por otro lado, las empresas clasificadas en los rubros AA y AAA pueden implementar un Sistema de Control de Inventarios para gestionar las importaciones temporales, sin reunir los parámetros que normalmente estipula el Anexo 24, aunque esto se encuentra sujeto a los términos que establezca el SAT.

Requisitos para obtener el registro de la Certificación IVA e IEPS

Si tu empresa aún no cuenta con la certificación de IVA e IEPS y le interesa obtenerla necesita reunir ciertos requisitos para solicitarla:

• Poseer una opinión positiva vigente sobre el cumplimiento de las obligaciones fiscales.
• Tener el Programa IMMEX en vigor.
• Disponer de la infraestructura necesaria para las operaciones habituales que realizan las empresas IMMEX.
• Tener, como mínimo, 10 trabajadores registrados ante el IMSS y ofrecer soporte documental del pago de cuotas obrero patronales.
• Hacer saber si se le ha emitido resolución de improcedencia de las devoluciones del IVA autorizadas en el último año, contado a partir de la fecha de solicitud de la certificación de IVA e IEPS.
• Acreditar que la empresa tiene inversión en territorio nacional.
• Presentar orden de compra o de servicios, contrato de maquila, de compraventa o pedidos en firme vigentes, que demuestren la continuidad de los proyectos de exportación de la compañía.
• Estar excluido del listado de empresas publicadas por el SAT en términos del artículo 69-B, el cual funciona como la “lista negra del SAT” e incluye a aquellas empresas que han emitido comprobantes fiscales sin operaciones que los respalden.
• Contar con certificados de sellos digitales vigentes e indicar si durante el último año se incumplió alguno de los supuestos comprendidos en el artículo 17-H, fracción X del Código, el cual trata todo lo referente al certificado de sello digital, las causas que lo dejan sin efecto y las que lo restringen temporalmente.
• Disponer de un documento con el nombre y dirección de los clientes y proveedores en el extranjero, con los cuales realizó operaciones de comercio exterior antes de solicitar la certificación.
• Estar al día en el cumplimiento del Anexo 30.

¿Cuáles son las obligaciones de la Certificación en materia de IVA e IEPS?

Entre las obligaciones de la certificación de IVA e IEPS está el cumplimiento de todos los requisitos establecidos para obtenerla y también se incluyen los siguientes:

• Mantener al día el pago de las cuotas ante el Instituto Mexicano del Seguro Social.
• Cumplir todas las obligaciones aduaneras y fiscales correspondientes.
• Avisar a la Administración General de Auditoría de Comercio Exterior (AGACE) sobre los cambios de domicilio fiscal, razón social u otro mediante la ventanilla digital, en un período máximo de 5 días después de realizado el mismo.
• Dar acceso a las autoridades de aduana para que puedan realizar sus actividades de supervisión adecuadamente.
• Mantener actualizada toda la información relacionada con el Anexo 30 y compartirla a la autoridad a través del Portal de Trámites del SAT.
• Acreditar el uso legal y goce de la edificación donde la empresa presta sus servicios o realiza los procesos productivos.

¿Cómo un Equipo de Expertos puede ayudarte a cumplir con la Certificación de IVA e IEPS señalada en el Anexo 30?

Un equipo de expertos puede ayudarte gestionando con eficiencia el Anexo 30 y los demás requerimientos de la certificación, lo cual es clave para evitar incumplimientos que deriven en la suspensión de la misma.

Al ser especialistas en el tema, tienen el conocimiento óptimo para identificar problemas relacionados con la certificación, resolverlos y así prevenir que la autoridad haga señalamientos a tu empresa.

Cuida tu certificación IVA e IEPS

Acceder a la certificación puede ser bastante sencillo si tu empresa reúne todos los requisitos estipulados.

Lo más difícil es mantener tu certificación en materia de IVA e IEPS a largo plazo, para que tu empresa siga disfrutando sus beneficios. Pero, si te faltan manos, en APCE podemos ayudarte a lograrlo. Contáctanos.